【汇信软件】-外贸ERP系统对企业内部控制的影响

2018-07-26

外贸ERP系统是建立在信息技术的基础上，对供销链上的实体以及供应、生产、财务、销售等业务流程内部资源的共享和协同，从而为企业各部门决策层、企业基层员工提供系统化、具有决策性的管理平台。

该系统的引入，不仅能提高管理有效性、降低成本，给企业带来了巨大的效益，而且也给企业内部控制带来了不可忽视的影响及风险。

(一)传统的内部控制制度跟不上发展需要

　　在外贸ERP系统下，传统的数据处理流程等都发生了较大变化，至使企业内部控制的内容也将发生相应改变。然而，在实际的企业管理过程中许多企业的制度意识还较薄弱，相配套的管理制度修订的跟进还不及时，导致管理工作及程序存在漏洞，造成企业信息或数据失真等现象产生。

(二)内部控制的范围不断扩展

　　在外贸ERP系统下，内部控制的内容有别于传统时代的内部牵制，除去建立科学的岗位责任制，防止浪费和舞弊行为等共同内容外，其范围将进一步扩大，主要表现在：对系统开发过程的控制、系统权限的控制、网络系统安全的控制、数据编码的控制以及对调用和修改程序的控制等，同时，维护人员与计算机操作人员的内部牵制，计算机操作管理、系统管理员、系统维护人员等的岗位职责等也被纳入内部控制的范畴。

(三)传统的内部控制重点有所转移

　　在外贸ERP系统下，控制重点将在信息的输入输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统问的连接控制、组织结构和人力资源管理等方面进行强化，尤其是原始数据的输入，电子数据是由会计软件对原始数据进行处理后生成的，其输出数据的正确性与输入数据的正确程度息息相关，因此，确保输入数据的准确性成为保证信息质量真实、完整、准确的基本前提；其次，计算机系统是由岗位人员进行维护、管理、控制的，严格管理计算机的系统密码，严格划分管理人员操作权限，健全计算机硬件和软件的日常维护以及在排除故障时的治理措施，也是内部控制的重点，只有这样才能保证数据的安全性和完整性。

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